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税务筹划的12种方法

税务筹划的12种方法 普通纳税人企业如何合理避税 避税是指纳税人在法律允许的范围内采取一定的形式、方法和手段来避税或减税。基本上有三种形式:合法的、非非法的、合法的和非..

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税务筹划的12种方法

发布时间:2019-10-29 热度:

  税务筹划的12种方法

       普通纳税人企业如何合理避税
 
  避税是指纳税人在法律允许的范围内采取一定的形式、方法和手段来避税或减税。基本上有三种形式:合法的、非非法的、合法的和非法的。
 
  具体方法如下:
 
  1.转移定价:一般最大的逃税义务可以通过关联公司规避。产品和服务不以市场价格进行交易。高收入和低风险地区用于高税率地区,低收入和高风险地区用于低税率地区,以实现整体避税。跨国公司甚至有各种形式的发票公司。
 
  2.是存货定价避税:采用特定的内部会计核算方法和存货市场价格变动,采用高转移成本和低转移利润。
 
  3.折旧:税法中对企业有利的折旧方法。
 
  4.资产摊销方法:摊销无形资产、递延资产、低值易耗品、包装材料和材料,使成本最大化,税前利润最小化。
 
  5.融资租赁:通过支付租金来减少公司的利润和税基。
 
  6.信托方式:通过在税收优惠区内设立信托机构,将非税收优惠区内的财产与税收优惠区内的信托机构联系起来,采取税收优惠政策避税。
 
  第七,依靠避税:例如,在研究、福利、教育、穷人和年轻人方面。
 
  2.事实上,有几种典型的避税方法可供参考:
 
  1)充分利用避税手段。也就是说,企业可以通过“三废”综合利用来开发产品,享受税收减免待遇。完全豁免:
 
  首先,除了使用产品设计规范外,公司还使用各种产品回收利用废弃物资源。
 
  二是废物综合利用。工矿企业用于开采废石和选矿尾矿。这些矿山是由矿山、岩屑、灰尘、粉末、污泥和各种废物产生的。
 
  三是利用废液、废水、废酸、废碱、废油等。用废液生产的产品;
 
  四是废气综合利用,利用工矿企业加工排放的烟气、转炉铁合金炉、焦炉煤气、高炉煤气等回收的可燃气体;五是利用矿山的热能和动力,产生废热、余压和低热值燃料;
 
  六是利用电厂的盐水或热水发展水产养殖。
 
  七是利用林木进行采伐、绿化和剩余物处理。
 


 
 
  企业采用综合避税方法有两个前提:
 
  首先,使其产品属于税收减免的范围,并得到相关方的批准。
 
  其次,避税的成本不会太高。否则,如果公司不是综合利用型企业,为了获得税收减免的好处,改变生产形式和内容会导致更大的损失。
 
  2)出口退税偷漏税法律。也就是说,它采用了我国税法规定的出口退税政策中的避税方法。中国税法规定,除国家规定不退还的出口产品外,所有向海关申报的出口产品都要退还增值税和消费税。出口退税产品,按照国家批准的税率退税。
 
  企业应熟悉退税的范围和退税的计算方法,使其出口产品符合合理退税的要求。对于一些企业,不建议向税务人员或海关人员骗取“出口退税”。
 
  3)成本规避法
 
  成本与偷税漏税是一种偷税方法,通过结合和考虑企业的成本和支出来减少税收或免税,从而达到最佳的价值。采用成本法和避税法的前提是在政府税法、财务会计制度和财务法规的范围内,将成本与费用价值最佳结合,最大限度地抵消利润,扩大成本核算。可以看出。



 

  企业清算税收筹划
 
  有些企业由于管理不善或其他原因,必须通过清算结束来实现资源的最优配置。企业注销登记前,应当向税务机关申报清算收入,依法缴纳企业所得税。
 
  清算收入是指企业全部资产或财产扣除清算费用、损失、负债、未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过支付的资本金。在资本公积金中,除企业法定财产的重估、增值和捐赠财产的价值外,其他项目可以从清算收入中扣除。对于重估和捐赠,在发生时计入资本公积,在清算时计入纳税清算收入,相当于增值税部分可以延后纳税。在其他条件不变的情况下,企业可以创造资产评估的条件,以资产评估增值后的价值为计提折旧的依据。这样就可以计提更多的折旧,抵消更多的所得税,从而减轻税收负担。
 
  需要延长清算期,减少清算收入的税收筹划。税法规定,清算期间分别作为一个纳税年度,期间发生的费用为清算期间的费用。如果仍有大量的利润,当企业准备清算,可以考虑适当推迟清算日期,并抵消其利润与期间费用,以减少清算收入,实现支付更少的企业所得税的目的。
 
  对清算收入中的资本公积项进行税务筹划。纳税人依法进行清算的,其清算所得应当按照规定缴纳企业所得税。除企业法定财产和捐赠财产价值的重估、增值外,资本公积的其他项目可以从清算收入中扣除。重估和捐赠应当在发生时计入资本公积,不缴纳企业所得税。但是,企业所得税应当在清算时计入清算收入,相当于增值部分和捐赠的财产、物资的递延纳税。在其他条件不变的情况下,为资产评估创造条件,以资产评估增值后的价值作为固定资产折旧的依据。这样可以增加折旧,减少税收征收和所得税的税基,从而达到少交所得税的目的。
 
  企业还可以变更解散日期,影响清算期间的应纳税所得额。
 
  基于外汇业务市场汇率变动的税收筹划
 
  根据现行的会计制度,当占外汇业务,企业可以选择当日市场汇率外币业务发生时的记账汇率,或市场汇率的当期外币业务发生时的记账汇率,通常市场汇率在当前月份的第一天。
 
  每月末(或季度末、年度末),各外币账户的期末余额按期末市场汇率折算为记账本位币金额。对应记账本位币账户的期末余额与余额的差额,确认为汇兑损益。
 
  当期发生的外币债务金额大于当期发生的外币债务金额,汇率继续上升时,当日汇率为有利;而当汇率继续下跌时,当月第一天的汇率是有利的。如果当期外币债务的数量小于外币债务的数量在当前时期,汇率在当前月份的第一天时有利的汇率继续上升,汇率对当前天时有利的汇率继续下跌。


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